敲黑板，欧洲VAT都了解吗？ 欧洲各国的vat相关问题

做欧洲各国的跨境电商卖家们，欧洲VAT不知道各位是否有过去了解呢？不入今天跟着连连小编一起学习一下吧！

英国

英国的主要优势是低税率。英国税局要求卖方按规申报，按时缴纳税款。英国的低税率不能享受进口VAT的抵扣，但在按普通税率申报的大卖中，以英国为例，卖方同时保留C88文件和当月海关发行的C79文件，就可以享受进口VAT的抵扣。另外，很多卖方都误以为，如果自己持有英国的VAT号码以后没有销售产品，即使不申报VAT也不会有很大的影响。但事实上，无论是否实际在英国销售，如果没有注销税号，就需要申报VAT。如果卖方不及时申报税金，英国税务局可以使用平台后端提供的数据直接计算税金。卖方不能抱有侥幸心理和流氓心态。 等到税务局工作人员给你计算税金是最坏的情况了。

德国

德国的VAT是正常税率，不存在低税率，德国税务局在监督方面很严格，对进口税的扣除有较高的要求。德国海关关于离岸公司在德国的报关，作为欧盟公司担保方执行力需要很强。只要向离岸公司提供申报，就必须承担连带责任，追诉期限为6年。按常识来说，德国的清关系统应该能很好地区分实际的进口商和保证人的关系。然而，目前德国海关系统和清关公司使用的清关软件没有得到很好的升级，导致实际进口商和担保人没有很好地区别开。

法国

由于法国的反欺诈法已经实施，亚马逊于2020 年1月31日前将平台2019年的销售数据与法国税局同步。此后，法国税局在监督方面和德国税局一样严厉。并且，由于英国脱欧，法国税务局提前实行进口增值税扣除的文件合规要求，现在可抵扣的海关文件只有在文件中反映出法国的EORI号和自身的税款号码后才被认可，针对目前有的客户只有英国的EORI号，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号。在这个时期通过法国海关清关的话，由于税收扣除可能有问题，建议在此期间合理安排清关国家，避免税金无法抵扣的问题。

意大利

意大利也不存在低税率，意大利税务局对意大利本土企业有特别的开票系统，开票系统的数据和税务局的数据后端相连。虽然欧盟企业之间B2B交易的增值税税率为0，但企业需要收集和申报B2B交易的发票，以便税务局管理和比较发票。

西班牙

西班牙的VAT也属正常税率，抵扣文件以海关文件为准。

捷克和荷兰

捷克和荷兰的VAT是递延申报的，也就是说，企业只需要在报告国缴纳关税，而不需要缴纳进口VAT。这种申报方式在现金流方面对卖方有很大帮助。客户无法保证这两点的情况下，法律合规性的申报会导致违反规则。

欧洲各国的VAT政策在申报频率和税率上存在差异，但国税局监督跨境电商VAT相关问题越来越严格。 这是整个欧洲国家的趋势。

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常见问答(FQAS)

欧洲主要国家和地区的VAT税率范围从15%到27%不等。德国和法国的VAT税率均为19%。意大利和西班牙的VAT税率均为22%。英国VAT税率为20%。比利时VAT税率为21%。荷兰VAT税率为21%。

同一个国家内,不同行业及产品往往设有不同的VAT税率。比如日常生活必需品及医疗设备的VAT税率通常比一般商品低。另外,一些国家对餐饮业实施的VAT税率也可能低于一般税率。但是基本上,同一行业内,VAT税率是统一的。

根据欧盟VAT法规,出口商品原则上应免征VAT税。出口企业可以申请VAT退税。但是如果出口商品在目的国没有实际消费,仅仅为了逃税而进行formal export,相关国家税务机关可能不予退税。

进口商品一般只需要缴纳目的国的VAT税,不需要缴纳源国VAT税。目的国有权征收进口商品的VAT税,以确保公平竞争环境。但是如果源国和目的国之间存在VAT零收税协议,也可能免征目的国VAT税。